83 B Election Stock Options

El siguiente artículo es una adaptación y una reimpresión de la declaración tributaria MAMPA, vol. 11, Nº 3, octubre de 2002, Panel Publishers, Nueva York, Nueva York. ISOs Y LA SECCIÓN 83 (b) elecciones por Robert W. Wood y R. opciones flora Jonathan de valores han sido mucho en las noticias últimamente. La mayor parte de esta noticia ha sido peyorativa. Parece opciones sobre acciones han sido blanco como la causa (o, al menos, un subproducto) de varias crisis financieras durante el año pasado. Todo esto viene de la mano de una buena parte de la prensa financiera adversa, particularmente con respecto a las consecuencias alternativas impuesto mínimo (AMT) de opciones de acciones (ISO). En el rostro de una burbuja de Internet que estalla, y gran parte del resto de la economía se desinfla así, ISO han sido especialmente difamado. Los juegos de ganancias de varias empresas tienen al menos en parte ha atribuido a las opciones sobre acciones y opciones sobre acciones de la contabilidad en particular. A medida que hemos observado recientemente, ha habido varias propuestas para modificar el tratamiento de las opciones sobre acciones para los propósitos de ganancias. Ver Wood, Cavilaciones de Opciones, vol. 11, Nº 2, El Informe fiscal MAMPA (septiembre de 2002), p. 1. Recientemente, las sugerencias se han flotado que las empresas ayudar a los empleados mediante la emisión de dinero en efectivo a cambio de opciones bajo el agua. Véase, por ejemplo Seibel planes para ofrecer a los empleados ya sea en efectivo o de la de Opciones, Wall Street Journal (30 de agosto, 2002) (Seibel ofreció a sus empleados 1,85 en efectivo por cada opción con un precio de ejercicio igual o superior al 40 por acción). De la Sección de Servicios y sect83 83, por supuesto, es una sección de código de tiempo relativamente corto (pero muy importante) que se aplica a las transferencias de propiedad a cambio de servicios. La regla básica es que cuando la acción (u otra propiedad) se transfiere a un empleado a cambio de los servicios, el empleado debe incluir el valor de las acciones de sus ingresos cuando la acción recae sustancialmente. I. R.C. sect83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Stock confiere sustancialmente cuando es bien mobiliario o ya no está sujeto a un riesgo considerable de caducidad. sect83 (a) (1). La cantidad de la base imponible es el valor de mercado de las acciones (en el momento en que se confiere sustancialmente), menos cualquier cantidad que el empleado paga para la población. sect83 (a). El valor justo de mercado de las acciones se determina sin tener en cuenta las restricciones, a excepción de las restricciones que nunca decaen (el llamado nonlapse restricciones). El efecto de los 83 (b) Elecciones La mayoría de los profesionales de impuestos sabe lo que es un 83 (b) elección, incluso si nunca han hecho una. Cuando un empleado hace una elección bajo la Sección 83 (b), que deja a un lado las reglas de diferimiento de los ingresos que se aplican mientras que las acciones es no consolidado. Sección 83 (b) permite que un empleado optar por incluir actualmente en ingresos el valor justo de mercado de las acciones, menos cualquier cantidad pagada por él, en la Bolsa de tiempo se emite a pesar de que no confiere sustancialmente. (Por supuesto, la elección no está disponible si la acción ya es sustancialmente preexistente y, por tanto, de inmediato pueda incluir sin tener en cuenta la elección.) En resumen, el empleado elige a incurrir en el impuesto sobre el valor de las acciones actualmente, en lugar de esperar hasta que se confiere. Cuando se hace una 83 (b) elección, un empleado incluye el valor de mercado de las acciones después de tomar en cuenta cualquier restricción nonlapse, pero sin tener en cuenta las restricciones de lapso (aquellas restricciones que quedará sin efecto). No reconoce ningún ingreso en absoluto cuando la acción confiere sustancialmente. Reg. sect1.83-2 (a). En su lugar, cualquier apreciación (o depreciación) después de la fecha de la elección está sujeto a impuestos como ganancia de capital (o pérdida) cuando el empleado vende las acciones. El periodo de mantenimiento se efectúa también, comenzando el día después del día de la propiedad se transfiere al empleado. Reg. sect1.83-4 (a). ¿Qué ocurre si un empleado que hace una elección deja su trabajo antes de la acción confiere sustancialmente En ese caso, el empleado pierde su acción y se permite una deducción de pérdida limitada. El importe de la deducción de la pérdida se limita a la cantidad pagada por las acciones, menos el monto realizado sobre caducidad (si lo hay). Reg. sect1.83-2 (a). Cabe destacar, sin embargo, no se permite ninguna deducción por la cantidad que el empleado previamente incluido en el ingreso al hacer que el (b) elecciones 83. Ver sect83 (b) (1). El empleador también se efectúa mediante una confiscación. El empleador debe incluir en los ingresos en la fecha de la caducidad de la menor entre el valor justo de mercado de las acciones o el importe de la deducción que tomó cuando el empleado haya efectuado la elección. Reg. sect1.83-6 (c). ¿Los empleados que reciben acciones restringidas quieren hacer estas elecciones Obviamente, tanto el momento del impuesto al empleado y el carácter de ingreso ordinario o de capital se pueden efectuar. Con propiedad más restringida, el artículo 83 establece que los ingresos en incluible en el momento en el lapso de restricciones. Si un empleado hace un 83 (b) la elección, por el contrario, se reconocerá un ingreso inmediato en el momento de la elección, pero no va a reconocer los ingresos cuando la acción confiere sustancialmente. En cuanto a carácter, toda apreciación de la época de un (b) la elección 83 es ​​ganancia de capital. Si se hiciera ninguna elección, por el contrario, los ingresos ordinarios se presenta cuando los chalecos de valores que provoca su base fiscal de las existencias aumenten. Sólo la diferencia entre el valor en ese momento y el monto realizado en una fecha eventual venta sería ganancia de capital. Así que ¿por qué un empleado que desee para acelerar el ingreso En esencia, el empleado está apostando a que la población se aprecie, y así lo está limitando la cantidad de ingresos de compensación se reconocerá como consecuencia de la concesión de valores. empleados optimistas pueden tener un montón de razones para hacer una (b) la elección de 83 años, a pesar de los problemas económicos actuales hacen 83 (b) las elecciones un poco menos atractiva de lo que eran. Por supuesto, un 83 (b) elección no está exento de riesgos: una elección seguido de una caída en el valor de las acciones puede dar lugar a ingresos ordinarios (cuando se realiza la elección), seguido de no una mdash pérdida de capital una posición fiscal muy atractiva No es de extrañar , una buena parte de la Sección 83 se refiere a saber cómo se determina el valor. A medida que hemos señalado en estas páginas antes, una decisión importante hace casi 20 años hizo hincapié en que la Sección 83 (b) las elecciones se pueden realizar informes valor cero. Ver Alves v. Comisionado, 734 F. 2d 478 (9th Cir. 1984 ISO se gravan más favorablemente que las opciones no calificados. Para una comparación, véase Wood, Fiscal y Tratamiento Contable de ISOs, Vol. 9, No. 10, La MAMPA Informe fiscal (mayo de 2001), p. 1 y Wood, Fiscal y Contable Primer para no calificados Opciones de Acciones, Vol. 9, No. 10, el Informe fiscal MAMPA (mayo de 2001), p. 1. ISO son generalmente fuera del alcance de sección 83. sección 83 (e) (1) establece que la sección no se aplica al ejercicio de una opción a la que se aplica el artículo 421. sección 421 (a) (1) establece que un empleado no reconoce ingresos regular cuando una ISO se ejerce (asumiendo diversos requisitos se cumplen). un empleado reconocerá ganancia de capital (o pérdida) en caso de que más tarde vende las acciones en una venta de clasificación basado en la diferencia entre el precio de venta y el precio de ejercicio. Sin embargo, si un empleado vende el Stock plazo de dos años a partir de la fecha de concesión o un año después de que las acciones se transfieren al empleado, es una venta de descalificación. sect421 (b). Una venta de descalificación funciona como si se tratara de conformidad con el artículo 83 Mdash el empleado debe incluir en los ingresos ordinarios de la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de mercado justo en el momento del ejercicio de la opción. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Esta cantidad se añade a su base, y el resto se grava como ganancia de capital (todos en el año de la venta). Es un eufemismo decir que marcada ISO arent tratados tan favorablemente bajo el régimen de AMT como lo son para fines fiscales regulares. La exclusión de los ingresos bajo la Sección 421 se ignora en el cálculo de la renta imponible mínimo alternativo (AMTI). Por el contrario, un empleado debe incluir en su AMTI la diferencia entre el precio de ejercicio de una ISO y el valor justo de mercado de las acciones adquiridas en el momento del ejercicio. sect56 (b) (3). Obviamente, para las opciones con un precio de ejercicio de bajo y alto valor, las consecuencias AMT pueden ser sustanciales. Para ISOs que dan lugar a la adquisición de acciones restringidas, el valor justo de mercado de las acciones (menos la cantidad pagada) puede incluirse en AMTI solamente después de la acción confiere sustancialmente. Suponga que tiene un cliente con imágenes ISO que está considerando un ejercicio inicial de una norma ISO (es decir, antes de la acción adquirida tiene sustancialmente adquirido). ¿Es posible para él para hacer un 83 (b) Sección elecciones con la esperanza de desencadenar el período de mantenimiento de un año que se aplica a la descalificación de las ventas La respuesta parece ser que no. El IRS ha indicado informalmente que hacer una (b) elecciones 83 con respecto a una norma ISO no es válida para propósitos de impuestos regulares. De este modo, se activa el periodo de mantenimiento para una venta de descalificación cuando los chalecos de valores, y no cuando se ejerce la ISO, con independencia de que se realiza una sección 83 (b). Pero curiosamente, el IRS ha indicado (de nuevo de manera informal) que una sección 83 (b) la elección puede estar disponible con respecto a la ISO para fines AMT. Esta posición se refleja en las instrucciones para completar el Formulario 6251 (AMT), p. 3. Allí, el IRS dice: Incluso si sus derechos en la acción no son transferibles y están sujetas a un riesgo considerable de caducidad, puede optar por incluir en los ingresos AMT el exceso del valor de mercado las existencias (determinado sin tener en cuenta cualquier restricción de caducidad) por encima del precio de ejercicio de la transferencia a que de las acciones adquiridas mediante el ejercicio de la opción. ¿Qué significa todo esto La ausencia de una verdadera orientación honesto a la bondad del IRS es preocupante. Aún así, donde no hay demasiada apreciación integrada en las acciones restringidas adquirida cuando se ejerce una ISO, puede tener sentido para elegir (bajo la Sección 83 (b)) para incluir Actualmente esta ganancia de AMTI a pesar de que la población no tiene todavía sustancialmente establecido. Aunque la elección se acelerará el reconocimiento de AMTI, parece que cuando la acción se hace sustancialmente chaleco, la elección evitará cualquier reconocimiento más AMTI. Esta es una buena noticia si la acción se ha apreciado significativamente durante ese período. Obviamente, la Sección 83 (b) juega un papel importante en las opciones sobre acciones. Mientras que esta elección de una página no puede resolver toda la culpa que se está nivelado en opciones sobre acciones, que sin duda puede ayudar en la planificación para las personas que reciben acciones u opciones como parte de su remuneración. ISO y la sección 83 (b) Elecciones. por Robert W. Wood y Jonathan R. Flora, vol. 11, No. 3, El Informe fiscal MAMPA (octubre de 2002), p. 1.Restricted de archivo: Sección 83 (b) El nombre por el artículo del Código de Impuestos Internos que lo autoriza, la Sección 83 (b) la elección se hace sólo (1) cuando se quiere pagar impuestos (federales, Seguro Social, Medicare, y cualquier estado o impuestos locales) sobre el valor de la concesión de acciones restringidas en lugar de adquisición de derechos o (2) cuando se hace ejercicio de opciones sobre acciones que pueden ejercerse antes de carencia (muy raro en las empresas públicas). Alerta: Un Sección 83 (b) la elección debe ser presentada ante la oficina local del IRS dentro de los 30 días desde la recepción de acciones restringidas (o su ejercicio de opciones sobre acciones). La presentación puede llegar justo después de que hayan transcurrido 30 días si el correo es el sello postal dentro del plazo de 30 días. Si el día 30 de cae en un fin de semana o unas vacaciones, la fecha límite es el siguiente día hábil. También tienes que pagar impuestos en el momento de su Sección 83 (b) la elección. Antes de realizar la elección, es importante entender los riesgos y las situaciones en las que podría ser beneficioso. Su empresa tendrá algún tipo de procedimiento de recogida de los impuestos de retención. La renta se reconoce en la concesión, y la retención, deben aparecer en el formulario del IRS W-2. Qué se debe presentar con el IRS Aunque hay cientos de formas formales de impuestos del IRS, no existe un formulario oficial para hacer el (b) elecciones 83. Su empresa puede haber desarrollado un modelo de formulario para las subvenciones de acciones restringidas (ver un ejemplo de la firma de abogados Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). En Rev. Proc. 2012-29 (ver página 9), el IRS presenta algunos ejemplos (no es necesario) el lenguaje electoral que satisfaga las regulaciones del IRS. El modelo de formulario presentado por el IRS no hace ninguna modificación sustancial de los requisitos establecidos en la normativa vigente. Es simplemente ilustra los requerimientos actuales. Usted hace la elección mediante el envío a la oficina del IRS donde presente su declaración de la información adecuada, que incluye: su nombre, dirección, y número de la Seguridad Social una descripción de las propiedades / acciones (por ejemplo, acciones X de mi empresa) la fecha en que que recibió las acciones y en qué año la restricción de que causará la pérdida si no se alcanza o la restricción de que se extingue cuando conferir requisitos se cumplen el valor justo de mercado de la propiedad sujeta a impuestos, sin la restricción, en el momento de la donación del dinero pagado por la población de la cantidad a incluir en los ingresos brutos (FMV menos nada pagado) Alerta: las elecciones incompletas, es decir, aquellos que no están incluidos todos los detalles necesarios sobre las transacciones, no son válidos. Después de realizar una elección oportuna con su oficina local del IRS, dar una copia de la elección de su empresa. Ya no es necesario adjuntar una copia del documento de elección a su declaración de impuestos para el año en que se realizó la elección. las regulaciones del IRS eliminado el requisito de que, a partir de las subvenciones concedidas en 2015 (ver el FAQ relacionado).Una encuesta en 2013 por la Asociación Nacional de Profesionales del plan Stock encontraron que 16 de las empresas que respondieron desalentar la Sección 83 (b) elección, y el 15 en realidad prohibirla. El mismo estudio también encontró que 26 de las empresas va a ayudar a un empleado con una sección 83 (b) elección, y el 52 por proporcionar a los empleados información sobre el election. Section 83b Elección Una explicación de cuándo y cómo hacer que la sección 83b elecciones. Como se explica más adelante, las reglas fiscales para acciones restringidas proporcionan tanto una ventaja como una desventaja en comparación con las reglas de Stock conferida. Si no te gusta el equilibrio, se puede hacer la elección sección 83b. Cuando usted, usted será tratado (en su mayoría) como si recibió acciones creados. Pero hay que actuar con rapidez: la elección debe hacerse dentro de 30 días después de recibir la acción. ¿Necesita un libro Nuestro libro más vendido considerar sus opciones proporciona una guía de lenguaje sencillo para obtener el máximo de opciones sobre acciones, planes de compra de acciones para empleados, las adjudicaciones de acciones restringidas y otras formas de compensación de capital. Nuestro otro libro sobre este tema, equidad estrategias de compensación. es una guía de referencia y estudio para los profesionales que asesoran a los clientes sobre cómo manejar las opciones sobre acciones. Para obtener el máximo provecho de esta página, es necesario estar familiarizado con la terminología y normas para la recepción de stock liberados y acciones restringidas de un empleador. Si usted no está familiarizado con estas reglas, consulte las siguientes páginas: Las acciones restringidas usted no tiene que reportar el ingreso cuando reciba acciones restringidas de un empleador. Esa es la buena noticia. La mala noticia es que usted tiene que informar de resultados cuando los chalecos de valores, incluso si no lo venden en ese momento. Cuál es peor, los ingresos que se informe incluye cualquier incremento en el valor de las acciones durante el período de adquisición. Se tiene que notificar el valor total como ingresos de compensación, no ganancia de capital. Ejemplo: A cambio de los servicios, recibe 4.000 acciones de acciones restringidas en una empresa de nueva creación, cuando las acciones valen 1,25. Poco después la empresa se hace pública y es un gran éxito. Cuando las acciones del chaleco dos años más tarde ayúdales a operar en 50. En este escenario se reporta nada cuando reciba las acciones, pero el informe de ingresos de 200.000 de compensación (no ganancia de capital) cuando las acciones se consoliden. Puede que tenga que pagar tanto como 70.000 en impuestos federales, incluso si usted no ha vendido las acciones. Efecto de la elección si usted hace la elección sección 83b, la norma antes descrita se aplica duerma. Usted paga impuestos cuando recibe la acción, pero no cuando chalecos. Youll también informan de ganancia o pérdida de capital al vender las acciones. En el ejemplo anterior, debería reportar 5.000 de ingreso de compensación cuando se hace la elección muy lejos de 200,000 No tiene nada que informar cuando los chalecos de valores. En caso de venta de 200.000 después de mantener la población de más de un año interminables reportar 195,000 de la ganancia de capital a largo plazo, quizá pagando menos de la mitad de la cantidad de impuestos federales que se aplicaría sin la elección. Como voluntario para pagar el impuesto sobre el año 5000 en que recibió la acción, usted redujo su deuda tributaria global por decenas de miles de dólares. Stock, no opciones: Muchos tenedores de opciones, al ver el efecto beneficioso de la elección puede tener, se preguntan si pueden hacer la elección cuando reciben opciones no calificados. Desafortunadamente, la respuesta es no. Estas reglas te tratan como si usted no hizo recibir ninguna propiedad hasta que se ejercita la opción y adquirir acciones. Cada rosa tiene sus espinas el imposible de elección sección 83b siempre funciona tan bien. Si el aumento de stock no funciona en valor después de hacer la elección, usted ha acelerado impuestos (pagados que antes) sin recibir ningún beneficio. Peor aún, es posible renunciar a la acción después de hacer la elección. En este caso se deducirá cualquier cantidad que haya pagado por la acción (sujeto a las limitaciones de pérdida de capital), pero se obtiene ninguna deducción en relación con los ingresos de compensación que reportó que aparecen al realizar la elección. Eso es un resultado lamentable: la elección causado a pagar impuestos sobre la renta no te dan para mantener, sin ningún beneficio fiscal compensatorio más adelante. Cuando la elección tiene sentido La elección sección 83b tiene sentido en las siguientes situaciones: La cantidad de interminables informe de resultados en el momento de realizar la elección es pequeño y el crecimiento potencial en el valor de las acciones es grande. Se puede esperar un crecimiento razonable en el valor de las acciones y la probabilidad de una pérdida es muy pequeña. Por el contrario, se debe evitar la elección sección 83b en una confiscación parece probable, o cuando el youll pagar una gran cantidad de impuestos en el momento de la elección con sólo modestas perspectivas de crecimiento en el valor de las acciones. No se pierda esta oportunidad: A veces un empleado paga el valor total de acciones de la empresa, sino que tiene que aceptar un riesgo de pérdida. La forma en que esto funciona es por lo general el empleado se compromete a vender las acciones de regreso por la cantidad que pagó al comprarlo si se cierra en un plazo determinado. Se trata de un riesgo de pérdida a pesar de que el empleado no perderá su inversión original, ya que puede perder parte del valor de su acción si cesa en el empleo antes de una fecha especificada. Como resultado, el empleado reconocerá resultados cuando los chalecos de valores. Usted puede evitar este resultado al hacer la elección sección 83b. Y es gratis. La elección no cuesta nada, porque la cantidad de ingresos que reporta es el valor de las acciones menos la cantidad que pagó, y eso es cero. Si no se realiza esta elección libre puede ser un error costoso. Preparación de la elección Theres ninguna forma especial para su uso en la fabricación de la elección. Sólo tiene que poner la información pertinente sobre un trozo de papel y enviar copias a las personas adecuadas. Aunque no hay una forma requerida, que probablemente tiene sentido para seguir el formato de la elección de la muestra publicada por el IRS. La presentación de las elecciones El punto clave de la presentación de la elección ya se ha mencionado: tiene que hacerse dentro de los 30 días después de recibir la propiedad. Si no actúan dentro de ese tiempo usted está fuera de suerte. Esto es lo que hay que hacer: Dentro de los 30 días después de recibir la acción, enviar la elección a la oficina del IRS donde usted presenta su declaración. (Se puede obtener la dirección de esta página en el sitio web del IRS.) Se recomienda altamente el envío de esta elección por correo certificado y obtener un recibo sellado con una fecha legible. Proporcionar una copia de la elección de su empleador (la empresa que concede la culata) En la situación inusual en la que tuvo su empleador transmisiones de acciones a alguien que no sea usted mismo, es necesario proporcionar una copia a esa persona también. El cambio en las reglas: Los contribuyentes se requerían anteriormente para adjuntar una copia de la elección de sus declaraciones de impuestos. Para las transferencias en o después de enero 1 el año 2015 esto ya no es necesario. RelatedAlways PRESENTAR SU NE 83 (b) O de los términos más valiosos en su contrato de opción es la capacidad de ejercer sus opciones antes de que hayan conferido. La capacidad para hacer ejercicio temprano le permite cambiar la ganancia sobre las opciones de ingreso ordinario a un aumento de capital a largo plazo, que se gravan a una tasa mucho menor. No me refiero a hacer este sonido como un anuncio de servicio público, pero usted tiene que presentar su 83 (b) dentro de los 30 días de su ejercicio anticipado. Por desgracia hay muchas personas que no y luego se sorprenden de la gran factura de impuestos son golpeados con. ¿Qué es exactamente un 83 (b) Sección 83 del Código de Impuestos Internos establece que usted no tiene que reconocer los ingresos de la propiedad de capital en una empresa hasta que los chalecos de valores. Parece bastante simple. Sección 83 (b) se refiere a una elección especial se puede hacer con el IRS para hacerles saber que, a pesar del hecho de que aún no han llegado a disfrutar sus acciones, aún desea reconocer el ingreso asociado con la propiedad inmediatamente. Si presenta la (b) elecciones 83 antes de que su acción ha apreciado desde su precio de ejercicio no habrá ingresos y, por tanto, debía ningún impuesto. ¿Por qué nadie quiere pagar impuestos por adelantado en las últimas elecciones 83 (b) fueron un tema de nicho que en gran medida se aplica sólo a los fundadores de empresas. A diferencia de la mayoría de los empleados, los fundadores se emiten sus acciones por una fracción de un centavo más que en la forma de una opción. Gran parte del tiempo, cuando un equipo de fundación plantea capital de riesgo los términos de que la inversión incluyen el requisito de que los fundadores de chaleco de sus acciones durante cuatro años. Puede sonar extraño que los fundadores, que son dueños de la empresa, están de acuerdo voluntariamente a un calendario de adquisición, pero los inversores exigen brindar un incentivo para que los fundadores se queden a través de la probable duración de la inversión de capital de riesgo. Fundadores que están en el saber presentarían su 83 (b) la elección antes de que la obtención de fondos (es decir, antes de que su patrimonio se ha apreciado) con el fin de iniciar el reloj en la clasificación para una ganancia de capital a largo plazo y, al hacerlo, no tiene que pagar ningún impuesto hasta que se agoten sus existencias. La capacidad para hacer ejercicio temprano le permite cambiar la ganancia sobre las opciones de ingreso ordinario a un aumento de capital a largo plazo, que se gravan a una tasa mucho menor. Dado que la competencia para los empleados pendientes ha aumentado durante la última década, muchas empresas comenzaron a ofrecer a sus empleados que fueron emitidas opciones sobre acciones de la capacidad de ejercer sus opciones con tiempo para que potencialmente podrían beneficiarse de un tratamiento fiscal más favorable. Usted puede recordar que describimos ejercicio temprano como una de las 12 funciones que debe esperar de su contrato de opción. La mayoría de las opciones sobre acciones en empresas de tecnología chaleco largo de cuatro años, con un acantilado de un año. En términos prácticos, recibirá 25 de sus opciones sobre acciones en su aniversario de un año, y por lo general 1/48 de su concesión original stock en cada aniversario mensual después de ese punto. ejercicio temprano le permite ejercer esa opción antes de haber conferido sus acciones. Como resultado, es posible para muchos de los primeros empleados adquirir parte o la totalidad de sus acciones antes de sus fechas de adquisición de derechos. ¿Por qué pagar por acción antes de Adquisición de Derechos Se le puede preguntar por qué debería pagar por su acción antes de que se ha conferido. Después de todo, las opciones tienen valor. El derecho a comprar acciones a un precio fijo por un período prolongado de tiempo es potencialmente muy valiosa, en parte debido a que no es necesario para llegar con el dinero para la acción inmediata y se puede optar por ejercer cualquier momento. La respuesta son los impuestos. Los Estados Unidos premia a los individuos que tienen sus inversiones por más de un año con impuestos reducidos. Estas tasas de impuestos las ganancias de capital a largo plazo se basan en cuando por primera vez tuvo su acción. El ejercicio de sus opciones sobre acciones, literalmente, significa la compra de sus acciones, así que cuanto antes se ejercita, más pronto se puede vender sus acciones a un tipo impositivo reducido. A partir de 2013, la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo federal es 20 (con un recargo de 3,8 para las personas que ganan más de 200.000). La tasa marginal máxima ordinaria federal de impuestos de 39,6 es significativamente mayor. Para una ganancia de 100.000, que puede significar una diferencia de más de 15.800 en impuestos adicionales. ¿Por qué usted debe impuestos al comprar Stock privada Cuando se une a una empresa privada, usted es normalmente conceden opciones sobre acciones por el valor razonable de mercado de las acciones ordinarias de la empresa. Ese valor, por cierto, es por lo general con un descuento significativo para los inversores de capital riesgo de precio y otros inversores han pagado por sus acciones preferentes, que tienen derechos adicionales. Las opciones se conceden a los empleados con un descuento sobre el precio de los inversores debido a que las preferencias únicas acciones concedidas a los inversores. Esto crea una recompensa significativa para los empleados que están dispuestos a asumir el riesgo de unirse a una compañía en etapa temprana. Debe presentar su 83 (b) dentro de los 30 días de su ejercicio anticipado Cuando usted ejercita su opción de acciones, que se paga el precio de ejercicio de la opción por cada acción. El IRS considera que la diferencia entre el valor actual de mercado y el precio de ejercicio como ingresos en el año natural en curso, ya sea como ingreso ordinario (para un archivo Opción para no cualificado) o como un elemento de preferencias de AMT (para opciones de acciones). Si usted ejercita su opción de la acción antes de su valor normal en el mercado sube, a continuación, poner fin a interminables reconociendo cero ingresos en ese año. Si espera hasta que el valor justo de mercado sube, entonces se puede terminar fácilmente en la difícil situación de deber impuestos sobre la renta, pero al no poder vender sus acciones (debido a su carácter privado) para pagar los impuestos. Nos explicó este escenario en detalle en Tres maneras de evitar problemas de impuestos cuando las opciones de ejercicio. ¿Qué tiene esto que ver con el 83 (b) si se ejercita sus opciones sobre acciones a tiempo, usted comprar las acciones de su empleador. Sin embargo, si no ha adquirido esa población, sin embargo, el artículo 83 del Código de Rentas establece que usted no toma la propiedad a efectos fiscales hasta que se confiere. En la práctica, esto significa que cada vez que chaleco Stock adicional de sus opciones sobre acciones ejercitadas (en el acantilado de un año, y cada mes después), el IRS espera que declare ingresos en base a la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de esa almacenar en esa fecha. Eso puede crear una gran responsabilidad fiscal para que en un momento en que usted no puede realmente vender sus acciones para pagar los impuestos si trabaja para una compañía cuyas acciones comunes aumentar de manera constante en el valor. 83 (b) al rescate El 83 (b) la elección resuelve este problema, elegante y sencilla. Es un formulario que se envía al IRS que declare, de forma explícita, que a pesar de que no han llegado a disfrutar sus acciones, sin embargo, que desea ser tratado como si usted tiene la plena propiedad a partir de la fecha de ejercicio. (Esta es la razón, por cierto, sólo se necesita presentar el 83 (b) cuando se hace ejercicio de opciones sobre acciones que no han llegado a disfrutar aún.) Por lo tanto, si se ejercita sus opciones de acciones cuando el valor justo de mercado es igual al precio de ejercicio, el 83 (b) le deja sin obligación tributaria hasta que realmente vende sus acciones. La carrera contra el 83 (b) de reloj Hay tres cuestiones prácticas con la presentación de una 83 (b). No hay tal forma en el sitio web del IRS. No está ahí. La buena noticia es que la mayoría de las empresas que permiten a sus empleados para ejercer las opciones sobre acciones temprana también le proporcionará un formulario 83 (b), que cubre los campos y las firmas necesarias. Su formulario 83 (b) la elección normalmente se puede encontrar en el documento de contrato de opción. Hay un límite de tiempo. Usted tiene 30 días a partir de la fecha de ejercicio para obtener su formulario 83 (b) la elección al IRS. No hay período de gracia. Si alguna vez hubo un momento para enviar una copia impresa por correo certificado con acuse de recibo, eso es todo. Al igual que con todo lo relacionado con el impuesto, la documentación es su amigo. Presentar su formulario 83 (b) con su anual 1040. Usted debe planear para enviar una copia de su (b) elecciones 83 con su 1040 presentada en el año que ha adquirido las acciones. Desafortunadamente esto le impiden presentar su 1040 electrónicamente, pero los potenciales ahorros en impuestos más de justifica las molestias. La decisión de si o no a principios del ejercicio de sus opciones sobre acciones es complicada, y no puede tener sentido en algunas situaciones. Sin embargo, si usted decide ejercicio temprano, sólo recuerda: Siempre presente su declaración de 83 (b) Este artículo no pretende ser un consejo de impuestos, y Wealthfront no representa de ninguna manera que los resultados descritos en este documento dará lugar a ninguna consecuencia fiscal determinado. Los inversores potenciales deben consultar con sus asesores fiscales personales en relación con las consecuencias fiscales en función de sus circunstancias particulares. Wealthfront no asume ninguna responsabilidad por las consecuencias fiscales de cualquier inversor de cualquier transacción. Mensajes relacionados: Acerca de Adam Nash Adam Nash, director general Wealthfronts, es un defensor probada para el desarrollo de productos que van más allá de utilidad para satisfacer a los clientes. Adam se unió Wealthfront como director de operaciones después de una temporada en Greylock Partners como Ejecutivo en Residencia. Antes de Greylock, que fue vicepresidente de gestión de producto de LinkedIn, donde construyó los equipos responsables de producto de la base, la experiencia del usuario, la plataforma y el móvil. Adam ha ocupado varios puestos de liderazgo en eBay, incluyendo Director de eBay Express, así como papeles estratégicos y técnicos de Atlas Venture, vista previa de Sistemas y Apple. Adam tiene un MBA de Harvard Business School y una licenciatura y maestría en Ciencias de la Computación de la Universidad de Stanford. Preguntas por correo electrónico knowledgecenterwealthfront Conectar con US83 (b) Las elecciones para los maniquíes En primer lugar, algunos conceptos básicos: Si usted tiene opciones sobre acciones, que no es necesario presentar una (b) Formulario de elección de 83, a menos que se ejerció la opción temprano. Si ha adquirido / recibidos fundadores de valores y no hay restricciones, como la adquisición de derechos, que no es necesario presentar una (b) Formulario de elección 83. Si ha adquirido / acciones restringidas recibido en un inicio cada vez mayor, probablemente debería (alrededor de 99 de las veces) presentar una (b) Formulario de elección 83. He aquí por qué desea presentar una (b) Elección 83: Si cree que el valor de sus acciones se incrementará, usted se verá obligado a pagar impuestos sobre la renta fantasma cada año. Permite dar un ejemplo para mostrar las consecuencias de no presentar una (b) elecciones 83: 10 Eres dueño del balance de su puesta en marcha. Se confiere a lo largo de 4 años, o 25 por año. Que ha adquirido esta población de 100 (valor de mercado) el 1 de enero del año 1. Durante el año 1, la compañía elevó algún tipo de financiación exterior que valora la compañía en 10 millones. Al final del año 1, el valor de la Compañía es de 10M y el valor de su acción vale 1M. Tiene aproximadamente 250 K en la base imponible en el año 1 (valor de la empresa a fin de año, 10 millones menos valor de la empresa al inicio del ejercicio, el porcentaje de propiedad 1K, 10 de carencia en el año 1, 25). Se lo debe sobre 100K en impuestos federales y estatales. Va a recoger ingreso gravable adicional en el año 2 a 4 años si el valor de la puesta en marcha continúa aumentando. Usted no consigue ninguna reducción de impuestos si el valor de la empresa disminuye. Recuerde, este ingreso fantasma se activa con sólo el valor de la Compañía aumentar no mediante el ejercicio de las opciones o venta de las acciones. Aquí es cómo presentar una (b) elecciones 83: copiar y pegar los 83 (b) Formulario de elección de la muestra a continuación y editar los campos que aparecen resaltados en rojo. Copiar y pegar la carta de presentación de la muestra del IRS a continuación y editar los campos que aparecen resaltados en rojo. Buena suerte. Buena suerte.