El Ejercicio De Opciones Sobre Tasas

Si recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016Get el la mayoría de acciones de los empleados Opciones de Carga del reproductor. Un plan de opciones de empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativa si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta de éxito para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se ha convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Por desgracia, algunos todavía no logran aprovechar al máximo el dinero generado por sus acciones de los empleados. La comprensión de la naturaleza de las opciones sobre acciones. impuestos y el impacto sobre la renta personal es clave para maximizar un beneficio potencialmente tan lucrativo. ¿Cuál es una opción de Acciones para Empleados Una opción de acciones para empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para la compra de una cantidad fija de acciones de la compañía a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Hay dos clasificaciones generales de las opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (NSO) y opciones de acciones (ISO). opciones de acciones no calificadas difieren de opciones de acciones de dos maneras. En primer lugar, las ONE se ofrecen a los empleados no ejecutivos y directores o asesores externos. Por el contrario, ISOs están estrictamente reservados para los empleados (más específicamente, los ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificados no reciben tratamiento fiscal federal especial, mientras que las opciones sobre acciones de incentivo se les da un tratamiento fiscal favorable ya que cumplen con las normas legales específicas descritas en el Código de Impuestos Internos (más sobre este tratamiento fiscal favorable que se proporcionan a continuación). planes NSO e ISO comparten un rasgo común: se pueden sentir transacciones complejas dentro de estos planes deben seguir los términos específicos establecidos por el acuerdo del empleador y del Código de Impuestos Internos. Fecha concesión, de caducidad, de adquisición y ejercicio Para empezar, los empleados normalmente no se les concede la plena propiedad de las opciones de la fecha de inicio del contrato (también conocida como la fecha de concesión). Deben cumplir con un horario específico conocido como el calendario de consolidación en el ejercicio de sus opciones. El calendario de adquisición comienza el día se conceden las opciones y enumera las fechas en las que un empleado pueda asumir un número concreto de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones será titular (el empleado se le da el derecho de ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). El año después, otros 200 acciones se consolidan, y así sucesivamente. El calendario de adquisición es seguido por una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado para la compra de acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de acciones para empleados se concede a un precio determinado, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercer sus opciones. El precio de ejercicio es importante, ya que se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de ganga) y el impuesto a pagar en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio de la cotización de la acción de la compañía en la fecha de ejercicio de la opción. Gravar los empleados de Opciones sobre El Código de Impuestos Internos también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar impuestos fuertes en sus contratos. La imposición de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción de propiedad. Para las opciones de acciones no calificadas (NSO): La subvención no es un hecho imponible. Impuestos comienza en el momento de ejercicio. El elemento de ganga de una opción sobre acciones no cualificado se considera una compensación y se grava a tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Por ejemplo, si se concede un empleado de 100 acciones de la A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de las acciones en el momento de ejercicio es 50. El elemento de ganga en el contrato es (50 - 25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones se encuentran 100 de irrevocable. La venta del valor desencadena otro evento sujeto a impuestos. Si el empleado decide vender las acciones de inmediato (o menos de un año de ejercicio), la transacción será reportada como una ganancia de capital a corto plazo (o pérdida) y estará sujeto a impuestos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Si el empleado decide vender las acciones de un año después del ejercicio, la venta será reportada como una ganancia de capital a largo plazo (o pérdida) y se reducirá el impuesto. opciones de acciones (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una operación sujeta al impuesto. No hay hechos imponibles son reportados en el ejercicio, sin embargo, el elemento de ganga de una opción de incentivos en acciones puede desencadenar impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer hecho imponible se produce a la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejercen, el elemento de ganga es tratada como ingresos ordinarios. La ganancia en el contrato será tratada como una ganancia de capital a largo plazo si se honra la siguiente regla: las acciones tienen que ser mantenidos 12 meses después del ejercicio y no deben ser vendidos hasta dos años después de la fecha de concesión. Por ejemplo, supongamos que un archivo se concedió el 1 de enero de 2007 (100 creados). El ejecutivo ejerce las opciones, el 1 de junio de 2008. En caso de que él o ella desee informar la ganancia en el contrato como una ganancia de capital a largo plazo, la acción no se puede vender antes del 1 de junio de 2009. Otras consideraciones Aunque el momento de una acción estrategia opción es importante, hay otras consideraciones que hacer. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que estos instrumentos tendrán en la asignación global de activos. Para cualquier plan de inversión para tener éxito, los activos tienen que ser diversificada correctamente. Un empleado debe tener cuidado con las posiciones concentradas en cualquier companys de valores. La mayoría de los asesores financieros sugieren que la acción de la compañía debe representar el 20 (en la mayoría) del plan de inversión global. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o de impuestos para determinar el mejor plan de ejecución para su cartera. Cubra el fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de alentar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que, ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos pueden ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de tener y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser fuertemente penalizados por el Tío Sam y con frecuencia se pierda en una parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de sus acciones empleado inmediatamente después del ejercicio induce la mayor impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califica para el impuesto sobre las ganancias de capital menor a largo plazo le puede ahorrar cientos, o incluso consejos sobre impuestos thousands. Ten Para Opciones de Acciones Si su empresa le ofrece acciones restringidas, opciones sobre acciones o ciertos otros incentivos, escuchen. Hay trampas fiscales potenciales enormes. Pero también hay algunas grandes ventajas fiscales si juega bien sus cartas. La mayoría de las empresas ofrecen algunos consejos de impuestos (al menos en general) a los participantes acerca de lo que debe y shouldnt hacer, pero rara vez es suficiente. Hay una sorprendente cantidad de confusión acerca de estos planes y su impacto fiscal (tanto de forma inmediata y por la carretera). Aquí hay 10 cosas que debe saber si las opciones sobre acciones o donaciones son parte de su paquete de pago. 1. Hay dos tipos de opciones sobre acciones. Hay opciones de acciones (o ISO) y opciones de acciones no calificadas (o OSN). Algunos empleados reciben ambos. Su plan (y su concesión de opciones) le dirá el tipo que está recibiendo. ISOs se gravan más favorablemente. Generalmente no hay impuestos en el momento de su concesión y no hay impuesto regular en el momento en que se ejercen. A partir de entonces, cuando usted vende sus acciones, tendrá que pagar impuestos, es de esperar como una ganancia de capital a largo plazo. El período de ganancia de capital que sostiene habitual es de un año, pero para obtener el tratamiento ganancia de capital de acciones adquiridas a través de ISO, debe: (a) mantener las acciones durante más de un año después de ejercitar las opciones y (b) vender las acciones al menos se concedieron dos años después de su ISOs. El, esta última regla de dos años atrapa a muchos por sorpresa. 2. ISO llevan una trampa de AMT. Como he señalado más arriba, cuando se hace ejercicio una norma ISO que se paga ningún impuesto regular. Eso puede que han avisado de que el Congreso y el IRS tienen una pequeña sorpresa para usted: el impuesto mínimo alternativo. Muchas personas se sorprenden al descubrir que a pesar de que el ejercicio de una ISO desencadena ninguna contribución regular, que puede desencadenar AMT. Tenga en cuenta que usted no generar efectivo cuando se hace ejercicio ISO, por lo que tendrá que utilizar otros fondos para pagar el AMT o los arreglos para vender un stock suficiente en el momento de ejercicio para pagar el AMT. Ejemplo: Se recibe ISO para comprar 100 acciones al precio de mercado actual de 10 dólares por acción. Dos años más tarde, cuando las acciones valen 20, se hace ejercicio, pagando 10 10. La diferencia entre el precio de ejercicio y el valor 20 se sujeta a la AMT. ¿Cuánto se paga AMT dependerá de sus otros ingresos y deducciones, pero podría ser una tasa de 28 AMT plana en la 10 propagación, o 2,80 dólares por acción. Más tarde, él se puede vender las acciones a un beneficio, es posible que pueda recuperar el AMT través de qué se conoce como un crédito AMT. Pero a veces, si la acción se bloquea antes de vender, usted podría ser pegado pagar una gran factura de impuestos sobre la renta fantasma. Eso es lo que sucedió a los empleados afectados por la caída de las punto-com de 2000 y 2001. En 2008, el Congreso aprobó una disposición especial para ayudar a los trabajadores a cabo. (Para más información sobre cómo reclamar que el alivio, haga clic aquí.) Pero no contar con el Congreso de hacer eso de nuevo. Si hace ejercicio ISO, debe planificar adecuadamente el impuesto. 3. Los ejecutivos reciben opciones no calificados. Si usted es un ejecutivo, que son más propensos a recibir todos (o al menos la mayoría) de las opciones como las opciones no cualificados. Ellos no están gravados tan favorable como ISO, pero al menos no hay ninguna trampa AMT. Al igual que con los ISO, no hay impuesto en el momento de concesión de la opción. Sin embargo, cuando se hace ejercicio de una opción no calificado, usted debe impuestos ordinario (y, si usted es un empleado, Medicare y otros impuestos sobre la nómina) de la diferencia entre el precio y el valor de mercado. Ejemplo: Se recibe una opción para comprar acciones a 5 dólares por acción cuando la acción cotiza a 5. Dos años más tarde, cuando se ejercita la acción cotiza a 10 dólares por acción. Se paga 5 cuando se hace ejercicio, pero el valor en ese momento es de 10, por lo que tiene 5 de los ingresos de compensación. Entonces, si se mantiene la población de más de un año y lo vende, cualquier precio de venta por encima de 10 (su nueva base) debe ser la ganancia de capital a largo plazo. para su ejercicio necesita dinero, y genera impuestos para arrancar. Es por eso que muchas personas se ejercitan las opciones para comprar acciones y vender esas acciones el mismo día. Algunos planes permiten incluso un ejercicio sin dinero en efectivo. 4. Las acciones restringidas por lo general significa el impuesto retardada. Si recibe acciones (o cualquier otra propiedad) de su empleador con condiciones asociadas (por ejemplo, usted debe permanecer durante dos años para conseguirlo o mantenerlo), se aplican reglas especiales de propiedad restringidos bajo la Sección 83 del Código de Impuestos Internos. La Sección 83 reglas, cuando se combina con los de las opciones sobre acciones, para hacer mucha confusión. En primer lugar, vamos a considerar la propiedad restringida puro. Como una zanahoria para quedarse con la empresa, el empleador dice que si permanece en la compañía durante 36 meses, se le otorgará 50.000 dólares en acciones. Usted no tiene que pagar nada por la acción, sino que se le da a usted en relación con los servicios que realizan. Usted no tiene ningún ingreso gravable hasta que reciba la acción. En efecto, el IRS espera de 36 meses para ver qué va a pasar. Cuando recibe la acción, que tiene 50.000 de ingreso (o más o menos, dependiendo de cómo estas acciones han hecho en el ínterin.) La renta se grava como los salarios. 5. El IRS no esperará para siempre. Con las restricciones que caducan con el tiempo, el IRS siempre espera a ver lo que sucede antes de gravar la misma. Sin embargo, algunas restricciones nunca se extinguirá. Con tales restricciones no lapso, el IRS valores de la propiedad sujeta a estas restricciones. Ejemplo: Su empleador le promete acción si usted permanece en la compañía durante 18 meses. Cuando recibe la acciones de la misma estará sujeta a restricciones permanentes bajo un acuerdo de compra / venta de empresa para revender las acciones de 20 dólares por acción si alguna vez sale de la Companys emplean. El IRS va a esperar y ver (sin impuestos) para los primeros 18 meses. En ese punto, se deberá pagar impuestos sobre el valor, que es probable que sea 20 dada la restricción de reventa. 6. Se puede optar por la tributación antes. Las reglas de propiedad restringidos generalmente adoptan una estrategia de esperar y ver qué enfoque para las restricciones que con el tiempo será cancelada. Sin embargo, en virtud de qué se conoce como (b) la elección 83, se puede optar por incluir el valor de la propiedad en su ingreso anterior (de hecho sin tener en cuenta las restricciones). Puede sonar contra-intuitivo para optar por incluir algo en su declaración de impuestos antes de que se requiere. Sin embargo, el juego aquí es tratar de incluirlo en el ingreso a un valor bajo, el bloqueo en el futuro tratamiento de ganancia de capital para la apreciación futura. Para elegir a los impuestos actual, debe presentar una 83 (b) la elección por escrito con el IRS dentro de los 30 días de recibir la propiedad. Debe informar sobre la elección del valor de lo que recibió como compensación (que puede ser pequeña o incluso cero). A continuación, debe adjuntar otra copia de la elección de su declaración de impuestos. Ejemplo: Se le ofrece stock de su empleador al 5 por acción, cuando las acciones no valen 5, pero hay que permanecer en la empresa durante dos años para poder venderlos. Usted ya ha pagado el valor justo de mercado de las acciones. Eso significa que la presentación de una (b) elecciones 83 podrían reportar cero ingresos. Sin embargo, mediante la presentación de ella, a convertir lo que sería el futuro ingreso ordinario en la ganancia de capital. Cuando usted vende las acciones más de un año después, usted será feliz de haberlo presentado a la elección. 7. Restricciones opciones confusión. Como si las reglas de propiedad y opciones de acciones restringidas reglas eran lo suficiente el uno no es complicado, a veces hay que hacer frente a ambos conjuntos de reglas. Por ejemplo, se le podrá asignar las opciones sobre acciones (ya sea ISOs o ONE) que son derechos restrictedyour a ellos a consolidar con el tiempo si se queda con la empresa. El IRS espera general para ver lo que sucede en este caso. Debe esperar dos años para sus opciones de chaleco, así que hay ningún impuesto hasta que la fecha de adquisición. Entonces, las reglas de opciones sobre acciones tomar el relevo. En ese punto, usted podría pagar el impuesto en régimen de normas ISO o NSO. Incluso es posible hacer las elecciones 83 (b) para las opciones de acciones compensatorias. 8. Necesidad de Youll ayuda externa. La mayoría de las empresas tratan de hacer un buen trabajo de velar por sus intereses. Después de todo, se adoptan planes de opciones sobre acciones para generar lealtad, así como proporcionar incentivos. Aún así, por lo general pagar para contratar a un profesional para ayudarle a lidiar con estos planes. Las normas fiscales son complicadas, y que pueden tener una mezcla de ISO, las ONE, acciones restringidas y más. Las empresas proporcionan a veces impuesto personalizada y asesoramiento de planificación financiera a los altos ejecutivos como un beneficio, pero rara vez proporcionan esto para todos. 9. Lea sus documentos Siempre estoy sorprendido por la cantidad de clientes buscar orientación sobre los tipos de opciones o acciones restringidas theyve sido premiados cuales no tienen sus documentos o havent leído. Si usted busca la orientación exterior, usted querrá proporcionar copias de todos sus documentos a su asesor. Esa documentación debe incluir los documentos del plan companys, a los contratos firmados has que se refieren en modo alguno a las opciones o acciones restringidas, y todas las becas o premios. Si realmente tiene certificados de acciones, proporcionar copias de esos, también. Por supuesto Id sugerir la lectura de los documentos a sí mismo primero. Es posible que algunas o todas sus preguntas son respondidas por los materiales que usted ha recibido. 10. Cuidado con la sección 409A temida. Por último, tenga cuidado con una sección especial Código de Impuestos Internos, 409A, promulgada en 2004. Después de un período de transición de la orientación confusa, ahora se regula muchos aspectos de los programas de compensación diferida. Cada vez que vea una referencia a la sección 409A de la aplicación de un plan o programa, obtener alguna ayuda del exterior. Para más información sobre 409A, haga clic aquí. Robert W. Wood es un abogado de impuestos con una práctica a nivel nacional. El autor de más de 30 libros incluyendo Tasación de Daños Premios pagos de liquidación amplificador (4ª Ed. 2009) que puede ser alcanzado en woodwoodporter. Este análisis no pretende ser un consejo legal y no puede ser invocada para cualquier propósito, sin los servicios de un cualificado professional. Exercising Opciones de Acciones ejercer opciones sobre acciones significa la compra de las acciones comunes issuerrsquos al precio establecido por la opción (precio de concesión), sin tener en cuenta del precio stockrsquos en el momento de hacer ejercicio de la opción. Consulte Acerca de las opciones sobre acciones para obtener más información. Consejo: El ejercicio de sus opciones sobre acciones es una operación sofisticada y, a veces complicado. Las consecuencias fiscales pueden variar ampliamente ndash asegúrese de consultar a un asesor de impuestos antes de ejercer sus opciones sobre acciones. Opciones durante el ejercicio El archivo Opciones Por lo general, usted tiene varias opciones cuando se hace ejercicio de sus opciones sobre acciones creados: mantenga su stock opciones Si usted cree que el precio de las acciones aumentará con el tiempo, se puede disfrutar de la naturaleza a largo plazo de la opción y esperar a ejercerlas hasta que el precio de mercado de las acciones emisor es superior a su precio de concesión y se siente que está listo para ejercer sus opciones sobre acciones. Sólo recuerde que las opciones sobre acciones expiran después de un período de tiempo. Las opciones sobre acciones no tienen ningún valor después de vencidos. Las ventajas de este enfoque son: yoursquoll retrasar cualquier impacto fiscal hasta que ejercer sus opciones sobre acciones, y la apreciación potencial de los árboles, ampliando así la ganancia cuando se hace ejercicio. Iniciar una transacción Ejercicio y retener (dinero por acción) Ejercicio de sus opciones sobre acciones para comprar acciones de la empresa de valores y luego mantenga la acción. Dependiendo del tipo de la opción, puede que tenga que depositar dinero en efectivo o pedir prestado en el margen utilizando otros valores en su cuenta Fidelity como garantía para pagar los costo de la opción, las comisiones de intermediación y las comisiones y los impuestos (si es aprobado para el margen). Las ventajas de este enfoque son: beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo dividendos) potencial de apreciación del precio de sus acciones comunes Companys. Iniciar un ejercicio-y-Venta-a-cubierta Transacción ejercicio de sus opciones sobre acciones para comprar acciones de su compañía por acciones, y luego vender lo suficiente de las acciones de la compañía (al mismo tiempo) para cubrir los costos de opciones sobre acciones, impuestos y comisiones de intermediación y honorarios. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y liquidación a la cubierta serán de acciones. Es posible que reciba una cantidad residual en efectivo. Las ventajas de este enfoque son: beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo dividendos) potencial de apreciación del precio de sus acciones comunes Companys. la capacidad de cubrir los costos de opciones sobre acciones, tasas y comisiones de intermediación y las tasas de ganancias de la venta. Iniciar un ejercicio-y-Venta Transacción (sin efectivo) Con esta operación, que sólo está disponible de Fidelity si su plan de opciones sobre acciones es administrado por Fidelity, puede ejercer sus opciones para la compra de acciones de la compañía y vender las acciones adquiridas al mismo tiempo sin usar su propio dinero en efectivo. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y venta son iguales al valor justo de mercado de las acciones menos el precio de la concesión y la retención de impuestos requerida y comisión de intermediación y las tarifas (su ganancia). Las ventajas de este enfoque son: dinero en efectivo (el producto de su ejercicio) la oportunidad de utilizar los ingresos para diversificar las inversiones en su cartera a través de su compañera Cuenta Fidelity. Consejo: Conocer la fecha de caducidad de sus opciones sobre acciones. Una vez que caduquen, no tienen ningún valor. Ejemplo de una de Incentivos de Opciones Ejercicio inhabilitante Disposición Acciones ndash vendidos antes especificado en espera Número Período de opciones: 100 Precio de concesión: 10 Este precio de mercado cuando se ejerce: 50 Este precio de mercado cuando se vende: 70 Tipo de Comercio: El ejercicio y retención 50 Cuando sus opciones sobre acciones conferir el 1 de enero, decide ejercer sus acciones. El precio de las acciones es de 50. Sus opciones sobre acciones cuestan 1.000 (100 x 10 opciones sobre acciones de los precios de subvención). Usted paga el costo de opciones sobre acciones (1.000) a su empleador y recibe las 100 acciones en su cuenta de corretaje. El 1 de junio, el precio de las acciones es 70. Usted vende sus acciones a 100 el valor de mercado actual. Cuando usted vende acciones, recibidas a través de una transacción de opción de acciones debe: Notificar a su empleador (esto crea una disposición de descalificación) pagar el impuesto sobre la renta ordinaria en la diferencia entre el precio de concesión (10) y el valor de mercado total en el momento de ejercicio ( 50). En este ejemplo, 40 por acción, o 4.000. Pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en la diferencia entre el valor total de mercado en el momento de ejercicio (50) y el precio de venta (70). En este ejemplo, 20 por acción, o 2.000. Si hubiera esperado a vender sus opciones sobre acciones durante más de un año después de las opciones sobre acciones se ejercieron y dos años después de la fecha de concesión, que pagaría las ganancias de capital, en lugar de los ingresos ordinarios, de la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Siguiente StepsWhat es el tipo impositivo al ejercicio de opciones sobre acciones entender las reglas fiscales complejas que cubren las opciones sobre acciones. La mayoría de los trabajadores sólo reciben un salario por su trabajo, pero algunos tienen la suerte de recibir opciones sobre acciones también. opciones sobre acciones pueden aumentar drásticamente su compensación total de su empleador, pero también tienen consecuencias fiscales que pueden complicar su declaración. ¿Qué tasa de impuesto que se paga cuando se hace ejercicio de opciones sobre acciones depende de qué tipo de opciones que recibe. opciones sobre acciones de incentivos frente a opciones de acciones no calificadas Hay dos tipos de opciones sobre acciones. Si su empleador sigue ciertas reglas, a continuación, puede recibir opciones de acciones, que tienen características favorables de impuestos. Con el fin de emitir una opción de incentivo, su empleador debe otorgar opciones a los empleados bajo la vez un documento del plan general que abarque toda la empresa y un acuerdo de opción específica con cada empleado que recibe opciones. La opción puede tener una duración máxima de 10 años, y el precio de ejercicio debe ser igual o superior al precio actual que se haya estimado. Si deja su empleo, entonces debe ejercer la opción dentro de los tres meses de su fecha de terminación. La recompensa por opciones de acciones es que usted no tiene que pagar ningún impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones que usted recibe en el momento en que se ejercita la opción. Además, si se mantiene la acción de un año después de hacer ejercicio - y por lo menos dos años después de la fecha en que recibió la opción - entonces cualquier beneficio es tratada como ganancias de capital a largo plazo y se gravan a una tasa menor. ¿Por qué opciones de acciones no calificadas enviaban tan bueno como opciones de acciones Si la opción duerma cumple con los requisitos de una opción de incentivo, entonces es gravado como una opción sobre acciones no calificado. En ese caso, usted tiene que pagar impuestos sobre la renta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria en la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones que usted recibe en el momento en que se ejercita la opción. Que el beneficio de papel se agrega a su ingreso gravable incluso si no vender las acciones que se obtiene al ejercicio de la opción. Posteriormente, cuando vende sus acciones, la tasa de impuesto que se paga depende de cuánto tiempo se mantiene las acciones. Si usted vende las acciones dentro de un año de cuando ejerció la opción, entonces el youll pagar su impuesto sobre la renta ordinaria completa sobre las ganancias de capital a corto plazo. Si los mantiene más de un año después del ejercicio, a continuación, se aplicarán las menores tasas de ganancias de capital a largo plazo. La clave en el tratamiento fiscal de opciones sobre acciones es cuál de estas dos categorías incluye lo que recibió de su empleador. Consulte con el departamento de recursos humanos para asegurarse de que sabe que uno que haya por lo que puede manejarlo correctamente. Este artículo es parte de The Motley tontos Centro de Conocimiento, el cual fue creado en base a la sabiduría colectiva de una fantástica comunidad de inversores. Mier encanta escuchar sus preguntas, pensamientos y comentarios sobre el Centro de Conocimiento en general o esta página en particular. Su contribución nos ayudará a ayudar al mundo invertir, mejor envíenos un email a knowledgecenterfool. Gracias - y tonto en Pruebe cualquiera de nuestros servicios de boletín Foolish gratis durante 30 días. Nosotros, los locos pueden no todos tienen las mismas opiniones, pero todos creemos que teniendo en cuenta una amplia gama de puntos de vista nos hace mejores inversores. El Dow Jones tiene una política de divulgación.